Bizden Haberler
2025 Vergilendirme Dönemi: Yazılımcı ve Girişimciler İçin YMM Tasdik Zorunluluğu
2025 Vergilendirme Dönemi: Yazılımcı ve Girişimciler İçin YMM Tasdik Zorunluluğu
Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yapılan yeni düzenlemelerle birlikte, özellikle teknoloji ve hizmet ihracatı odaklı çalışan mükellefler için kritik bir dönem başlamıştır. 2025 vergilendirme döneminden itibaren, beyannamelerde yer alan indirim ve istisnaların belirli tutarları aşması durumunda Yeminli Mali Müşavir (YMM) tasdik raporu ibraz edilmesi zorunlu hale getirilmiştir.
Kimler Bu Kapsamda?
Özellikle aşağıdaki alanlarda faaliyet gösteren ve teşviklerden yararlanan işletmelerin bu süreci yakından takip etmesi gerekmektedir:
Yurt dışına yazılım, mühendislik, eğitim ve sağlık hizmeti verenler.
Teknoparklar (4691 Sayılı Kanun kapsamındakiler).
Ar-Ge Merkezleri, Bilişim Vadisi ve TEKMER bünyesindeki şirketler.
Öne Çıkan Vergi Avantajları ve İstisnalar
1. Hizmet İhracında ? Kazanç İndirimi
Yurt dışına sunulan yazılım, mühendislik, tasarım gibi hizmetlerden elde edilen kazançlar için ? oranında bir indirim imkanı bulunmaktadır.
Dayanak: Gelir Vergisi Kanunu (89/13) ve Kurumlar Vergisi Kanunu (10/1-g)
Kritik Şartlar: Hizmetin fiilen yurt dışına yönelik olması, bedelin Türkiye'ye getirilmesi ve şirket kurulum süreçlerinin mevzuata uygunluğu esastır.
2. Teknopark Kazanç İstisnası
4691 Sayılı Kanun kapsamında Teknoparklarda faaliyet gösteren mükelleflerin yazılım, tasarım ve Ar-Ge faaliyetlerinden elde ettikleri kazançlar 31/12/2028 tarihine kadar gelir ve kurumlar vergisinden istisna edilmiştir.
3. Ar-Ge ve Tasarım İndirimleri
5746 sayılı Kanun kapsamında yapılan Ar-Ge harcamaları, kurum kazancından indirim konusu yapılabilmektedir. Özellikle Ar-Ge harcamalarındaki artış tutarının P'si için ilave indirim imkanı 2028 yılı sonuna kadar devam etmektedir.
YMM Tasdik Raporu Sınırları
2025 yılı itibarıyla, beyannamelerde faydalanılan indirim ve istisna tutarı 500 bin TL'yi (birden fazla indirim/istisna kaleminde ise toplamda 1 milyon TL'yi) aşan mükelleflerin YMM tasdik raporu düzenletmesi bir yasal zorunluluktur.
Önemli Not: İndirimlerin güvenliği için proje tanımları, personel zaman çizelgeleri ve harcama belgelerinin Ar-Ge niteliğini kanıtlayabilir olması hayati önem taşımaktadır.